企业要交哪些税——增值税

企业要交哪些税呢?这是许多老板经常问的一个问题。

我国现行(2018年)税收实体法体系主要包括5大类18个税种,整理如下:

看到这里是不是已经蒙圈了呢?不要急,下面就带领大家认识一下这些税的真实面目。

一、流转税

 

1、增值税

对商品(或应税劳务)流转过程中产生的增值额征收的一个税种。

例:甲公司是一个服装店。购进一批衣服,购入价100万元;全部卖出,收到150万元,均不含增值税。那么这批衣服就增值了50万元,增值税就是对这50万征税。应交增值税=50*17%=8.5万元。

 

这是一个比较简单的例子,下面我们再看一个复杂点的。

 

例:李小姐新开了一家烘焙店。这天,李小姐接到了人生第一笔订单,卖出了一盒蛋黄酥,收到42元。

 

那么李小姐需要为此交多少税呢?

不难看出,增值税是对烘焙店“销售蛋黄酥”这个行为征税。卖出蛋黄酥,就要交增值税;不卖蛋黄酥,就不需要交增值税。

现在李小姐有几个问题。

增值税是一种价外税。按小规模纳税人来说,就是你收到的42块钱中,有40.78元(42÷(1+3%))是你的收入,另外的1.22元是你替税务局收的增值税。换句话说,你向客户收到的钱中,既包括你的收入,又包括你替税务局收的增值税,

我们又知道:增值税=收入*征收率:

所以,收入=42块钱/(1+征收率),应交增值税=收入*征收率=42块钱/(1+征收率)*征收率。在上面的例子中,征收率为3%,所以应交增值税=42÷(1+3%)*3%=1.22元。

问题:这个计算过程好复杂呀,有没有简单一点的?

答:收到每一笔钱,先除以1+税率或征收率算出收入,再乘以税率或征收率就能算出来要交多少税啦。

问题:税率或征收率是多少呢?还有你说的一般纳税人和小规模纳税人有什么区别?

答:税率有17%、11%、6%三种,征收率为3%。增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人,二者原则上是按其销售规模和会计核算水平划分的。一般纳税人应交增值税=销项税额-进项税额,销项税额=收入*税率;小规模纳税人应交增值税=收入*征收率。注意,这里的收入都指收到的钱除以1+税率或征收率算出的收入。

问题:销项税额进项税额又是什么?

答:从发票的角度理解可能会容易些:开出去的发票上的“税额”栏就是你的销项税额,收到的专用发票上的“税额”栏就是你的进项税额。增值税是一个不太好理解的税种,尤其是价外税的概念,

因此,深通菌建议,专业的事情,最好还是找专业的机构来服务。

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